Сколько налогов заплатят физлица-инвесторы?

Конец года - время подвести итоги и посчитать налоги.
В этой статье предлагаю вашему вниманию ответы на часто задаваемые вопросы о НДФЛ при инвестиционной деятельности с примерами и схемами. Подчеркну, речь пойдёт только об инвестиционной деятельности, поскольку вопрос очень широкий и ему посвящена целая глава НК РФ. Постараюсь дать материал как можно доступнее, опуская нюансы, где это возможно. Надеюсь, вам будет полезно. Подписываемся и читаем. В конце статьи я приведу пару примеров с расчётами и расскажу о грядущих изменениях.

Начну с общей информации. Какие ставки налога действуют сегодня и в каких случаях применяются, рассказывает следующая схема.

Подготовлено автором

Раскроем сноски-исключения:

1 - дивиденды от долевого участия в деятельности российских организаций 15%; дивиденды по акциям (долям) международных холдинговых публичных компаний, полученным до 1 января 2029 года всего 5%;

2 - указанная ставка применяется к процентам (купонам) превышающим ключевую ставку Банка России на 5 процентных пункта по рублёвым вкладам или 9% по валютным вкладам;

3 - экономия определяется как разница между 2/3 ключевой ставки Банка России и ставкой займа по договору в рублях или разница между 9% и ставкой по договору в валюте.

Но и тут есть исключения и пересылки к другим статьям, поэтому упрощаю, как могу.

А теперь барабанная дробь... Самое желанное: какие доходы не облагаются налогом? В отношении инвестиционной деятельности я обнаружил всего 8 пунктов из внушительного списка НК РФ, отдельные пункты которого вообще слабо понимаются. Наверное, это сделано для освобождения от налогообложения отдельных доходов отдельных лиц.

Подготовлено автором

Как видно, по самым распространённым операциям налог мы всё же заплатим, т.е. потеряем в итоговой доходности инвестиций и на руки получим не так #много денег , как будет числиться на нашем счёте. Вообще, налогообложение - это норма любого общества, а НДФЛ, как отдельно взятый налог, в России пока один из самых низких. Однако тенденции уходящего года заставляют меня думать, что это не надолго. И этот налог будет постепенно повышаться. Возможно уже в ближайшие 2-3 года увидим увеличение до 15%, как только #цифровой рубль и ограничение оборота наличных окончательно войдут в нашу жизнь.

А теперь блиц. В форме диалога.

- Как облагаются доходы с дивидендов и разница при продаже акций?

- Если вы резидент, то заплатите 13%, нерезидент заплатит 30%. О применяемых ставках первая схема этой статьи.

- По какой ставке облагаются купонные доходы и разница в цене при продаже облигаций?

- Если облигации не эмитированы РФ, её субъектами или муниципалитетом, то купон будет облагаться 13% для резидентов или 30% для нерезидентов. Положительная разница от продажи любых облигаций будет облагаться соответствующей ставкой 13% или 30%.

- Облагается ли НДФЛ отрицательная разница от реализации ценных бумаг?

- Нет, потому что нет объекта налогообложения, нет дохода. Но нужно иметь ввиду, что убыточные сделки уменьшают доход, полученные по такому же типу бумаг и операций. Например, общий убыток на ИИС не будет уменьшать положительный результат от срочных сделок с ценными бумагами.

- Кто и как ведет учет доходов на брокерском счете?

- По сути этим занимается брокер, хотя учёт и хранение самих ценных бумаг осуществляет депозитарий. При расчёте налоговой базы брокер вычтет затраты - транзакционные издержки (комиссию за покупку и продажу, хранение бумаг).

- С какой периодичностью нужно декларировать доходы от фондового рынка?

- Для уплаты налога декларировать не придётся. Налог удержит налоговый агент (брокер, у которого открыт счёт или банк, в котором размещён вклад) при выплате доходов и перечислит его в бюджет в течение месяца. Подать декларацию 3-НДФЛ можно при возмещении ранее уплаченного налога, например, при имущественном вычете на покупку жилья, при социальном вычете по расходам на образование или лечение. Подробнее можно почитать в этой статье.

- Существуют ли налоговые льготы и вычеты?

- Про налоговые вычеты сказал выше. Льгот в отношении инвестиционных доходов не предусмотрено, кроме инвестиционных вычетов. Зато сумма полученного дохода может быть уменьшена не только на расходы по проведению сделок, но и на часть процентов по заёмным средствам (#кредитное плечо ), используемым при купле-продаже ценных бумаг. По валютным займам в расходы включаются проценты в пределах 9% годовых, а по рублёвым - 1,1 ключевой ставки Банка России.

Если у вас есть другие вопросы, задавайте в комментариях. Накопится достаточно - постараюсь ответить отдельной статьей.

А теперь давайте рассмотрим пару примеров.

Пример 1.

Как видим, до кошелька дойдёт часть полученных средств. Так, доходность инвестиций составила 20%, но с учётом комиссии и налогообложения чистая доходность сократилась до 16,8%.

Пример 2.

В этом примере не важно резиденту или нерезиденту рассчитывается налог, ставка его составит 35%, поскольку облагается материальная выгода от превышения ставки по займу над ключевой ставкой Банка России (пока она 4,25%). Если займ был предоставлен другому физическому лицу, то займодатель должен задекларировать свой доход и уплатить налог. Если же это был банковский вклад, то банк выступит налоговым агентом и удержит налог при выплате процентов.

И ещё один пример.

Пример 3.

Имея резидентство РФ, налог бы составил 580 руб. (4461 х 0,13), а чистый результат от операций 4420 руб.

Напишите, какие примеры или ситуации вам хотелось бы разобрать. Если запутались в расчётах, оставьте комментарий, я опишу подробнее.

Как и обещал в начале, несколько слов о том, что год грядущий нам готовит. Изменится налогообложение вкладов, о котором мы уже слышали в весенних реформах Правительства.

Облагаться налогом будут все вклады и счета в российских банках, как в рублях, так и в валюте, если ставка превысит 1% за весь период вклада. Ставка налога для любых владельцев вкладов составит 13% и будет распространяться на начисляемые проценты, превышающие сумму, рассчитанную по ключевой ставке Банка России с 1 млн. руб.

Таким образом, при сохранении ключевой ставки на уровне 4,25%, максимальное уменьшение доходов в виде процентов по банковским вкладам составит 42.500 руб. Со всего, что сверху начислено за 2021г, будет удержан налог 13%. Налоговая ставка заметно уменьшилась, но сократилась и необлагаемая сумма. Закономерно, ведь вкладов со ставкой больше ключевой, увеличенной на 5%, уже и нет. Но, как говориться, мал золотник, да дорог, копейка рубль бережёт...

Спасибо, что дочитали до конца. Не забудьте поставить лайк и поделиться статьей с друзьями и другими инвесторами из первоисточника.